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Encarecen 49 % dar empleo formal
06 de Mayo 2026 | Agencia Reforma
Generar un empleo formal, es decir, que cumple con las prestaciones e impuestos de ley, cuesta al empleador al menos 49 por ciento más que el dinero neto que recibe el colaborador como sueldo.
Con base en un ejercicio de Grupo REFORMA para conocer el desembolso que por ley debe hacer un patrón para que un empleado reciba 20 mil pesos mensuales netos como sueldo se obtuvo que es de 29 mil 771.39 pesos -el 49 por ciento más-, de los cuales 9 mil 771.39 pesos son aportaciones patronales de seguridad social e impuestos, y los 20 mil pesos de salario.
El ejercicio toma como base un colaborador de nuevo ingreso en una empresa administrativa, con la prima mínima de riesgo de trabajo y sólo con las prestaciones de ley: 12 días de vacaciones, 25 por ciento de prima vacacional y 15 días de aguinaldo.
Para que el sueldo neto sea de 20 mil pesos al mes, el salario bruto o nominal es de 23 mil 860.35 pesos mensuales, considerando las retenciones al trabajador de ISR y cuotas obreras al IMSS.
Sobre ese salario nominal se estimaron todas las obligaciones del patrón: mil 968.34 pesos de cuotas patronales al IMSS; 4 mil 622.42 por cesantía, vejez y retiro; 2 mil 429.53 pesos de aportación al Infonavit y 751.10 pesos de Impuesto Sobre Nómina (ISN) en Jalisco. En total son los 9 mil 771.39 pesos en aportaciones patronales y el impuesto, 49 por ciento extra a los 20 mil pesos del salario neto.
En los últimos años, con las reformas laborales que ampliaron las vacaciones, cambios en las cuotas por cesantía, vejez y retiro, así como los incrementos al salario mínimo, se disparó el costo de sostener un empleo formal.
Expertos consultados por separado coincidieron en que esos costos son una de las razones de la pérdida acumulada de patrones formales en los registros del IMSS, que es de 57 mil 392 empleadores formales menos a nivel nacional de noviembre del 2023 a marzo pasado; 4 mil 499 menos en Jalisco, y mil 330 menos en Nuevo León.
"Cuando sumas todas las obligaciones, el patrón termina pagando mucho más de lo que ve el trabajador en su recibo... En muchos casos, el costo real de tener a un empleado en la formalidad se acerca al doble de su sueldo neto (considerando otras prestaciones), y hay negocios que simplemente ya no tienen margen para absorberlo", expuso José Antonio Ramos, presidente de la Comisión Fiscal de Coparmex Jalisco.
Añadió que, además, no todo ese gasto es deducible, lo que incrementa la carga.
Para Mireya Pasillas Torres, economista y académica de la Escuela de Negocios del ITESO, el diseño de cuotas y aportaciones está generando un efecto contrario al deseado.
"El sistema está dando incentivos a la informalidad. O sea, todos estos incrementos, y además que es muy complejo porque son cuotas diferentes para cada seguro y depende del caso, etcétera, puede ser un impedimento también para que las empresas se hagan formales", indicó la académica.
Javier Zepeda, presidente de la Asociación Pymes en México, coincidió en que el costo de un trabajador formal va mucho más allá del salario que se le deposita porque, sostuvo, la nómina se paga en tres planos: al trabajador, a las instituciones de seguridad social y al fisco, vía impuestos vinculados a la operación necesaria para generar el ingreso con el que se cubre el sueldo.
La carga
Ejemplo del costo de la nómina para que reciba 20 mil pesos mensuales netos un empleado de nuevo ingreso en puesto administrativo con riesgo mínimo y sólo con las prestaciones de ley:
Percepción neta del trabajador
$20,000.00
Aportación patronal por cesantía, vejez y retiro
$4,622.42
Aportación patronal al Infonavit
$2,429.53
Aportación patronal al IMSS
$1,968.34
Impuesto Sobre Nómina
$751.10
Total del patrón $29,771.39
49% más que la percepción neta del trabajador
A cargo del empleado
ISR y cuota obrera al IMSS
$3,860.35
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Con base en un ejercicio de Grupo REFORMA para conocer el desembolso que por ley debe hacer un patrón para que un empleado reciba 20 mil pesos mensuales netos como sueldo se obtuvo que es de 29 mil 771.39 pesos -el 49 por ciento más-, de los cuales 9 mil 771.39 pesos son aportaciones patronales de seguridad social e impuestos, y los 20 mil pesos de salario.
El ejercicio toma como base un colaborador de nuevo ingreso en una empresa administrativa, con la prima mínima de riesgo de trabajo y sólo con las prestaciones de ley: 12 días de vacaciones, 25 por ciento de prima vacacional y 15 días de aguinaldo.
Para que el sueldo neto sea de 20 mil pesos al mes, el salario bruto o nominal es de 23 mil 860.35 pesos mensuales, considerando las retenciones al trabajador de ISR y cuotas obreras al IMSS.
Sobre ese salario nominal se estimaron todas las obligaciones del patrón: mil 968.34 pesos de cuotas patronales al IMSS; 4 mil 622.42 por cesantía, vejez y retiro; 2 mil 429.53 pesos de aportación al Infonavit y 751.10 pesos de Impuesto Sobre Nómina (ISN) en Jalisco. En total son los 9 mil 771.39 pesos en aportaciones patronales y el impuesto, 49 por ciento extra a los 20 mil pesos del salario neto.
En los últimos años, con las reformas laborales que ampliaron las vacaciones, cambios en las cuotas por cesantía, vejez y retiro, así como los incrementos al salario mínimo, se disparó el costo de sostener un empleo formal.
Expertos consultados por separado coincidieron en que esos costos son una de las razones de la pérdida acumulada de patrones formales en los registros del IMSS, que es de 57 mil 392 empleadores formales menos a nivel nacional de noviembre del 2023 a marzo pasado; 4 mil 499 menos en Jalisco, y mil 330 menos en Nuevo León.
"Cuando sumas todas las obligaciones, el patrón termina pagando mucho más de lo que ve el trabajador en su recibo... En muchos casos, el costo real de tener a un empleado en la formalidad se acerca al doble de su sueldo neto (considerando otras prestaciones), y hay negocios que simplemente ya no tienen margen para absorberlo", expuso José Antonio Ramos, presidente de la Comisión Fiscal de Coparmex Jalisco.
Añadió que, además, no todo ese gasto es deducible, lo que incrementa la carga.
Para Mireya Pasillas Torres, economista y académica de la Escuela de Negocios del ITESO, el diseño de cuotas y aportaciones está generando un efecto contrario al deseado.
"El sistema está dando incentivos a la informalidad. O sea, todos estos incrementos, y además que es muy complejo porque son cuotas diferentes para cada seguro y depende del caso, etcétera, puede ser un impedimento también para que las empresas se hagan formales", indicó la académica.
Javier Zepeda, presidente de la Asociación Pymes en México, coincidió en que el costo de un trabajador formal va mucho más allá del salario que se le deposita porque, sostuvo, la nómina se paga en tres planos: al trabajador, a las instituciones de seguridad social y al fisco, vía impuestos vinculados a la operación necesaria para generar el ingreso con el que se cubre el sueldo.
La carga
Ejemplo del costo de la nómina para que reciba 20 mil pesos mensuales netos un empleado de nuevo ingreso en puesto administrativo con riesgo mínimo y sólo con las prestaciones de ley:
Percepción neta del trabajador
$20,000.00
Aportación patronal por cesantía, vejez y retiro
$4,622.42
Aportación patronal al Infonavit
$2,429.53
Aportación patronal al IMSS
$1,968.34
Impuesto Sobre Nómina
$751.10
Total del patrón $29,771.39
49% más que la percepción neta del trabajador
A cargo del empleado
ISR y cuota obrera al IMSS
$3,860.35
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